서울특별시 마포구시설관리공단

                       재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서

                                            제 4 기

                                           제 3 기

목              차

Ⅰ. 외부감사인의 감사보고서  ---------------------------------------  1 
 
 
Ⅱ. 재무제표     --------------------------------------------------   2
                                                                      
     대차대조표  --------------------------------------------------   3
 
     손익계산서  --------------------------------------------------   4
 
     결손금처리계산서  -------------- ------------------------------   5
 
     현금흐름표  --------------------------------------------------   6
 
     재무제표에 대한 주석   -----------------------------------------   7
 
 
Ⅲ. 회계감사기본요구사항에 대한 의견 및 설명  ------------------------  16
 
Ⅳ. 재무제표 부속명세서  ------------------------------------------  22
 
Ⅴ. 경영분석지표  -----------------------------------------------    35
 

Ⅰ. 외부감사인의 감사보고서
 
 

외부감사인의 감사보고서

 
본 감사인은 첨부된 서울특별시 마포구시설관리공단(이하 "공단")의 2007년 12월 31일과 2006년 12월 31일 현재의 대차대조표와 동일로 종료되는 양 회계연도의 손익계산서, 결손금처리계산서 및 2007년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 현금흐름표를 감사하였습니다. 이 재무제표를 작성할 책임은 공단 경영자에게 있으며 본 감사인의 책임은 동 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 이를 근거로 이 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다.
 
상기 재무제표는 지방공기업법 제76조에서 요구되는 보고를 위하여 지방공기업법과행정자치부에서 시달한 지방공기업 결산지침 및 공단의 회계규정에서 정한 회계처리방법에 따라 작성되었습니다.
 
본 감사인의 의견으로는 상기 재무제표는 공단의 2007년 12월 31일과 2006년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 회계연도의 경영성과 그리고 결손금의 변동 및 2007 회계연도의 현금흐름의 내용을 지방공기업법과 행정자치부에서 시달한 지방공기업 결산지침 및 공단의 회계규정에 따라 중요성의 관점에서 적정하게 표시하고 있습니다.

Ⅱ. 재  무  제  표

   1. 대 차 대 조 표
 
 
   2. 손 익 계 산 서
 
 
   3. 결손금처리계산서
 
 
   4. 현 금 흐 름 표
 
 
   5. 재무제표에 대한 주석

재 무 제 표

재무제표에 대한 주석

1. 공단의 개요
 
서울특별시 마포구시설관리공단(이하 "공단")은 2004년 7월 1일에 지방공기업법 및 서울특별시 마포구시설관리공단 설립 및 운영에 관한 조례에 의거하여 설립되었습니다.
 
(1) 설립목적
 
가. 합리적인 지역개발 사업과 경영으로 구민의 복리증진과 삶의 질 향상에 기여
나. 마포구의 재정확충 및 지역경제 활성화에 기여
 
(2) 연혁

(3) 자본금
 
자본금은 총 3억원으로 전액 마포구청(이하 "구청")이 출자하였습니다.
 
(4) 주요사업
 
가. 마포농수산물시장 관리ㆍ운영사업
나. 공영주차장 관리ㆍ운영사업
다. 견인보관소 관리ㆍ운영사업
라. 마포문화체육센터 관리ㆍ운영사업
마. 기타 구가 위탁하는 사업
 
(5) 임직원수(2007년 12월 31일 기준)
 
총 145명(임원 2, 일반직 44, 계약직 99)
 
(6) 구청 세외수입 징수대행 현황
당년도 구청세외수입금 징수납입액은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

                                                                                                     (단위 : 천원)

2. 중요한 회계처리방침의 요약

공단의 재무제표는 지방공기업법, 행정자치부 지방공기업 결산지침 및 공단의 회계규정에 따라 작성되었으며, 주요 회계처리방법은 다음과 같습니다.
 
(1) 예산 결산
 
매 회계연도의 사업계획과 예산을 지방공기업 예산편성지침에 따라 편성하여 이사회의결을 거쳐 구청장의 승인을 받아 집행하고, 결산은 익년도 3월 이내에 확정하여 이사회 의결을 거쳐 구청장의 승인을 받습니다.
 
(2) 수익의 인식기준
 
공단은 구청에서 위탁한 사업의 세외수입 징수대행과 그 사업의 관리운영을 대행하고 있으며, 구청세외수입금은 조례 등의 규정에 따라 징수하여 구청에 납입되므로 공단의 사업수익이 아닙니다. 공단은 구청으로부터 교부받은 대행사업비를 수익으로 인식하고 있습니다.
 
(3) 대행사업비의 정산
 
구청으로부터 교부받은 대행사업비는 사업수행에 필요한 비용으로 지출하고 연도말에 잔액이 발생하는 경우 대행사업비 집행잔액과 교부자금 운용시 발생한 수입이자를 구청에 반환하게 되는 바, 이를 "정산반환금"으로 표시하고 있습니다. 한편 연도말에 반환되지 못한 정산반환금을 미지급금에 계상하고 있습니다.
 
(4) 현금및현금성자산
 
공단은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
 
(5) 금융상품
 
공단은 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.
 
(6) 유형자산의 평가 및 감가상각방법
 
공단은 유형자산에 대해 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출을 취득원가(현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치)로 산정하고 있습니다.
또한, 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
 
한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정률법(시설물의 경우는 정액법)에 의하여 계상되고 있습니다.

(7) 퇴직급여충당금
 
공단은 임직원 퇴직금지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당금으로 설정하고 있습니다.
공단은 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직보험을 삼성생명보험㈜에 가입하고 있으며,납입보험료는 퇴직보험예치금으로 계상하여 퇴직급여충당금에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
 

3. 회계변경
 
공단의 회계변경에 관한 사항은 다음과 같습니다.
 
공단은 당기중 행정자치부 지방공기업 결산지침에 신설된 특례의 적용으로 그 동안 예산미편성으로 인식하지 않았던, 유·무형자산의 상각비와 퇴직급여충당금을 인식하였습니다. 동 회계변경의 소급적용에 따른 수정사항은 비교재무제표에 반영하여 재작성하였습니다.
동 회계변경으로 당기와 전기의 감가상각비는 각각 67,035천원 감소 및 59,914천원 증가하였으며, 당기의 무형자산상각비는 변동이 없으나, 전기의 무형자산상각비는  13,223천원 증가하였습니다.
또한, 당기와 전기의 퇴직급여는 각각 32,392천원 및 6,574천원 감소하였으며, 당기와 전기에 인식한 장기미수금은 각각  219,925천원 및 319,352천원 입니다.
또한, 전기 인식한 유형자산처분손실이 10,783천원에서 3,653천원으로 감소하였습니다.
 

4. 현금및현금성자산 등
 
당기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

당기말 현재 상기 자산 중 질권이 설정된 자산은 없습니다.
 
5. 수입금반환금
 
공단의 대차대조표에 계상되어 있는 수입금반환금은 마포개발공사로부터 영업양수도한 자산으로부터 회수된 금액과 공단 출범 초기에 예산편성이 이루어지지 않아 공단의 자금으로 지출된 금액을 나타냅니다. 수입금반환금 중 영업양수도 자산으로부터 회수된 금액은 양수도한 부채를 상환하기 위한 자금으로서 이를 구청에 이관하였으므로 향후 동 부채상환시 구청이 공단에 지급해야 할 금액입니다.
 
 
6. 납입보증금

공단의 대차대조표에 계상되어 있는 납입보증금은 공단설립 이후에 마포농수산물시장의 상인들로부터 받은 임대보증금 중 구청에 납입한 보증금입니다. 이는 임대보증금을 상환하기 위한 자금으로서 이를 구청에 납입하였으므로 향후 임대보증금 상환시 구청이 공단에 지급해야 할 금액입니다.

7. 유형자산
 
공단의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
 
<당기>                                                                                            (단위 : 천원)

<전기>                                                                                            (단위 : 천원)

8. 무형자산

공단의　무형자산의　내역은　다음과　같습니다.                                                         또한, 무형자산은 내용연수 5년 동안 정액법으로 상각비를 인식하고 있습니다.

<당기>                                                                                            (단위 : 천원)

<전기>                                                                                            (단위 : 천원)

9. 퇴직급여충당금
 
공단은 대차대조표일 현재 1년 이상 근속한 임직원들에게 지급해야 할 퇴직금을    퇴직급여충당금으로 설정하고 있으며, 전임직원이 퇴직시에 지급하여야 할 금액의    70%를 퇴직보험예치금으로 삼성생명보험(주)에 예치하고 있습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

 
10. 정산반환금
 
당기말 현재 공단의 정산반환금은 총 314,520천원으로서 이는 2007년 대행사업정산(결산)에 따라 구청에 반환되어야 할 금액입니다.
 
당기말 현재 정산반환금의 내용은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

11. 보험자입자산
 
당기말 현재 공단의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

상기의 보험이외에 차량운반구에 대하여 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.
 
 

Ⅲ. 회계감사기본요구사항에 대한 의견 및 설명

              회계감사기본요구사항에 대한 의견 및 설명

서울특별시 마포구시설관리공단
 
이 회계감사 기본요구사항에 대한 의견 및 설명은 행정자치부 지방공기업 결산지침 중 서울특별시 마포구시설관리공단(이하 "공단")에 적용 가능한 항목을 선별하여    작성하였습니다.
 
 
1. 회계관리
 
(1) 공단은 지방공기업법과 지방공기업 결산지침 및 공단회계규정에서 정하는 바에 따라 회계처리 및 결산을 수행하고 있습니다.
 
(2) 공단은 지출예산통제원장과 자금거래를 기장하는 현금출납부를 비치하고 있고, 미수금과 고정자산도 대장을 비치 기록하며, 자금거래관리와 기업회계에 필요한 장표도 적정하게 비치하고 있습니다.
 
(3) 공단은 보유하고 있는 모든 은행구좌에 대하여 전액 재무제표에 계상하고 있습니다.

(4) 공단은 2002년 8월에 화이트정보통신(주)와 전산통합시스템 구축을 위한 계약을 체결하여 2003년에 그 개발을 완료하였습니다.
 
 
2. 예산관리
 
(1) 세입예산은 자금배정, 세출예산은 채무확정에 의하여 집행되고, 기장되고 있습니다.
 
(2) 예산전용과 예비비의 사용은 적법하게 집행되고 있습니다.

(3) 당기 중 예산의 이월액은 없습니다.
 
(4) 예산액과 집행액과의 차이를 분석하고 있으나, 좀더 구체적으로 분석하여 예산집행에 개선이 되도록 하여야 합니다.
 
가. 전기 감가상각비의 미계상으로 인하여 유형자산처분손실이 발생하였습니다.
나. 임대보증금, 퇴직보험예치금은 예산에 의해 집행되고 있습니다.
다. 예산편성시 예정대차대조표와 예정손익계산서는 작성되고 있습니다.
 
(6) 당기 예산은 적정하게 집행되었습니다.
 
(7) 당기 임대보증금, 퇴직보험예치금은 예산에 의하여 집행되고 있습니다.
 
(8) 예산편성시 당기 예정대차대조표 및 예정손익계산서와 전기 예정대차대조표 및 예정손익계산서를 작성하고 있습니다.
 
 
3. 재무제표 분석
 
(1) 공단은 손익계산서를 전기사업연도와 비교하여 손익변동사항이 발생한 경우에는 그 변동원인을 계정과목별, 사항별로 비교분석하였으며, 그 원인은 공단 내부가 아   닌 외부요인에 기인하고 있습니다.
 
(2) 전기대차대조표와 당기대차대조표를 비교분석 할 때 전기에 비하여 납입보증금과 임대보증금이 각각 약 2.5억원 증가하였습니다. 이는 2007년도에 공단이 새롭게위탁받은 창업복지관 임대보증금의 증가로 인한 것으로, 자산과 부채가 동시에 증가하여 손익에 미치는 영향은 없습니다.  
 
(3) 재무제표의 계정과목별 계상액은 과목별 예산집행액과 동액이어야 하는데 그렇지 않는 경우 그 원인은 현금유출이 없는 비용에 대해 과거 예산의 편성이 이루어지지 않았음에 있습니다.  또한 채무부담으로 집행한 사업비의 자산 및 부채계정 계상은 해당 사항이 없습니다.
 

4. 자금 및 미수금 관리

(1) 공단은 유휴자금 중 상품권을 상환하기 위한 금액은 보통예금에 예치하고 있으 며, 자본금은 이자수익 등의 자금운용 목적으로 정기예금에 예치하여 관리하고 있습니다.
 
(2) 공단의 세입세출외 현금은 마포농수산물시장과 창업복지관의 임대수입, 마포구청의 주차장수입 및 문화체육센터 운영수익으로 예수금으로 회계처리하고 있으며 적정하게 관리하고 있습니다.
 
(3) 공단의 미수금은 대부분 마포농수산물시장 및 임대사무실에서 발생하는 임대료와 관리비 미수금과 주차장에서 발생하는 주차료 미수금으로서 미수금 관리대장을 비치하여 매월의 미수금 발생 및 회수현황을 관리하고 있습니다.
 
 
5. 재고자산관리
 
해당사항이 없습니다.
 

6. 고정자산관리
 
(1) 취득설비자산의 취득원가는 적정히 평가되어 계상되고 있습니다.
 
(2) 사업에 필요한 자산을 국고 및 타 회계로부터 관리전환받은  자산은 해당사항이 없습니다.
 
(3) 당기 유형자산처분손익은 유형자산처분내역이 없어, 해당사항이 없습니다.
 
(4) 감가상각은 계속성있게 소정방식에 따라 계산되고 있습니다.
 
(5) 고정자산관리대장은 자산별로 비치하고 있으며, 이에 의하여 관리하고 있습니다.
 

6. 채무관리
 
(1) 당기 미지급 정산반환금은 적정하게 계상되었습니다.
 
(2) 전기 미지급 정산반환금은 당기에 전액 상환되었습니다.
 
(3) 미지급금 등의 부채는 전액 망라되어 있으며 채무확정액은 적정하게 계상되어 있습니다.

 
7. 기타회계관리
 
(1) 당 공단은 이익잉여금이 없어, 이에 대한 처분도 해당사항이 없습니다.
 
(2) 지방공기업 경영상 개선을 요하는 사항과 그 대책방안은 아래와 같습니다.
 
- 발생주의
공단은 현재 미수이자, 감가상각비, 무형자산상각비, 퇴직급여충당금 전입액의 등을 발생주의에 따라 회계처리하고 있습니다.
지방공기업법과 행정자치부의 지방공기업 결산지침 및 공단의 회계규정에 따르면  현금지출이 수반되지 않는 항목 중 대손상각비도 당기 비용으로 인식하여야 하며 선급비용도 발생사실에 따라 인식하여야 합니다.

- 부외자산관리
공단은 현재 유형자산의 취득원가를 모두 비용(수익적지출)으로 회계처리하고 있습니다. 내부관리 목적상 부외자산 및 해당 부외자산장부에 대해 주기적인 유지·관리를 하여, 향후 해당 자산에 대한 처분 등이 발생시 부외자산장부를 토대로 적절한 승인권자의 승인을 얻는 등 명확한 통제가 이루어져야 할 것입니다.
 

8. 통합경영공시운영
 
통합경영공시는 지방공기업 통합경영공시 운용규정(행자부 훈령 제 243호) 및 매뉴얼에 따라 지정된 공시담당자에 의해 공시되고 있습니다. 또한, 공시자료의 적정성에대해 단계별(담당자, 감독자, 확인자) 검토 및 문서화가 이루어 지고 있습니다.
 

Ⅳ. 재무제표에 대한 부속명세서

 
본 감사인은 서울특별시 마포구시설관리공단의 2007년 12월 31일로 종료되는 사업연도의 재무제표에 대한 감사를 실시한 바 있습니다. 이와 관련하여 별첨 부속명세서에 대하여도 회계감사기준을 준용하였습니다.
 
 
본 감사인의 의견으로는 별첨 부속명세서는 위에 언급한 재무제표와 관련하여 동 부부속명세서에 포함되어야 할 재무정보를 지방공기업 결산지침에 따라 적정하게 표시하고 있습니다.
 

별  첨

1. 현금예금명세서
2. 영업미수금명세서
3. 기타유동자산명세서
4. 가동설비자산명세서
5. 투자와기타자산명세서
6. 무형자산명세서
7. 미지급금명세서
8. 기타유동부채명세서
9. 감가상각비명세서
10. 수입금반환금명세서
11. 납입보증금명세서
 

 
Ⅴ. 경영분석지표

첨부된 주요 경영지표는 공단이 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표로부터 산정된 비율이며 지방공기업 결산지침에 따라 참고자료로 첨부하는 것입니다.