서울특별시 마포구시설관리공단

                       재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서

                                            제 3 기

                            한영회계법인

목              차

Ⅰ. 외부감사인의 감사보고서  ---------------------------------------   1
 
 
Ⅱ. 재무제표     --------------------------------------------------   4
                                                                      
     대차대조표  --------------------------------------------------   5
 
     손익계산서  --------------------------------------------------   6
 
     결손금처리계산서  -------------- ------------------------------   7
 
     자금운용계산서   ----------------------------------------------   8
 
     재무제표에 대한 주석   -----------------------------------------    9
 
 
Ⅲ. 회계감사기본요구사항에 대한 의견 및 설명  ------------------------   15
 
Ⅳ. 재무제표 부속명세서  ------------------------------------------  21
 
     주요경영지표  ------------------------------------------------  33
 

Ⅰ. 외부감사인의 감사보고서
 
 

외부감사인의 감사보고서

본 감사인은 첨부된 마포구시설관리공단의 2006년 12월 31일 현재의 대차대조표와 동일로 종료되는 회계연도의 손익계산서, 결손금처리계산서 및 자금운용계산서를 감사하였습니다. 이 재무제표를 작성할 책임은 공단 경영자에게 있으며 본 감사인의 책임은 동 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 이를 근거로 이 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 비교표시된 2005년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 일신회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2006년 3월 22일자 감사의견은 적정의견이었습니다.
 
상기 재무제표는 지방공기업법 제66조에서 요구되는 보고를 위하여 지방공기업법과행정자치부에서 시달한 지방공기업 결산지침 및 공단의 회계규정에서 정한 회계처리방법에 따라 작성되었습니다. 따라서 동 회계처리지침은 재무제표중 현금흐름표를 자금운용계산서로 갈음하고 있습니다.
 
본 감사인의 의견으로는 상기 재무제표는 마포구시설관리공단의 2006년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 회계연도의 경영성과 그리고 결손금의 변동과 자금운용의 내용을 지방공기업법과 행정자치부에서 시달한 지방공기업 결산지침 및 공단의 회계규정에 따라 중요성의 관점에서 적정하게 표시하고 있습니다.

Ⅱ. 재  무  제  표

   1. 대 차 대 조 표
 
 
   2. 손 익 계 산 서
 
 
   3. 결손금처리계산서
 
 
   4. 자금운용계산서
 
 
   5. 재무제표에 대한 주석

재 무 제 표

재무제표에 대한 주석

1. 공단의 개요
 
서울특별시 마포구시설관리공단은 2004년 7월 1일에 지방공기업법 및 서울특별시 마포구시설관리공단 설립 및 운영에 관한 조례에 의거하여 설립되었습니다.
 
(1) 설립목적
 
가. 합리적인 지역개발 사업과 경영으로 구민의 복리증진과 삶의 질 향상에 기여
나. 마포구의 재정확충 및 지역경제 활성화에 기여
 
(2) 연혁

(3) 자본금
 
자본금은 총 3억원으로 전액 마포구청이 출자하였습니다.
 
(4) 주요사업
 
가. 마포농수산물시장 관리ㆍ운영사업
나. 공영주차장 관리ㆍ운영사업
다. 견인보관소 관리ㆍ운영사업
라. 마포문화체육센터 관리ㆍ운영사업
마. 기타 구가 위탁하는 사업
 
(5) 임직원수(2006년 12월 31일 기준)
 
총 153명(임원 2, 일반직 40, 기능직 7, 일반계약직 86, 전문계약직 18)
 
(6) "마포구"세외수입 징수대행 현황
 
당년도 구청세외수입금 징수납입액은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

                                                                                                     (단위 : 천원)

2. 중요한 회계처리방침의 요약

공단의 재무제표는 공기업법, 행정자치부 결산지침, 공단회계규정에 따라 작성되었으며, 주요 회계처리방법은 다음과 같습니다.
 
(1) 예산 결산
 
매 회계연도의 사업계획과 예산을 지방공기업 예산편성지침에 따라 편성하여 이사회의결을 거쳐 구청장의 승인을 받아 집행하고, 결산은 익년도 3월 이내에 확정하여 이사회 의결을 거쳐 구청장의 승인을 받습니다.
 
(2) 수익의 인식기준
 
공단은 마포구에서 위탁한 대행사업의 세외수입 징수대행과 그 사업의 관리운영을 대행하고 있으며, "구"세외수입금은 조례 등의 규정에 따라 징수하여 "구"에 납입되므로 공단의 사업수익이 아닙니다. 공단의 사업수익은 "구"로부터 교부받은 대행사업비를 수익으로 인식하고 있습니다.
 
(3) 대행사업비의 정산
 
"구"로부터 교부받은 대행사업비는 사업수행에 필요한 비용으로 지출하고 연도말에 잔액이 발생하는 경우 대행사업비 집행잔액과 교부자금 운용시 발생한 수입이자를 "구"에 반환하게 되는 바, 이를 "정산반환금"으로 표시하고 있습니다. 당년도 정산반환금은 연도말에 반환되지 못하여 미지급금에 계상되어 있습니다.

3. 현금 및 예금
 
당기말 현재 현금예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                        (단위 : 원)

 
4. 수입금반환금
 
공단의 대차대조표에 계상되어 있는 수입금반환금은 공사로부터 영업양수도한 자산으로부터 회수된 금액과 공단 출범 초기에 예산편성이 이루어지지 않아 공단의 자금으로 지출된 금액을 나타냅니다. 수입금반환금 중 영업양수도 자산으로부터 회수된 금액은 양수도한 부채를 상환하기 위한 자금으로서 이를 마포구에 이관하였으므로 향후 동 부채상환시 마포구가 공단에 지급해야 할 금액입니다.
 
 
5.납입보증금

공단의 대차대조표에 계상되어 있는 납입보증금은 공단설립 이후에 마포농수산물시장의 상인들로부터 받은 임대보증금 중 구청에 납입한 보증금입니다. 이는 임대보증금을 상환하기 위한 자금으로서 이를 마포구에 납입하였으므로 향후 임대보증금 상환시 마포구가 공단에 지급해야 할 금액입니다.

6. 정산반환금
 
당기말 현재 공단의 정산반환금은 총 303,887천원으로서 이는 2006년 대행사업정산(결산)에 따라 마포구에 반환되어야 할 금액입니다.
 
당기말 현재 정산반환금의 내용은 다음과 같습니다.
                                                                                                        (단위 : 원)

 
7. 퇴직급여충당금
 
당사는 대차대조표일 현재 1년 이상 근속한 임직원들에게 지급해야 할 퇴직금을 예산배정의 한도내에서 퇴직급여충당금으로 설정하고 있습니다. 아울러 전임직원이 퇴직시에 지급하여야 할 금액의 70%를 퇴직보험예치금으로 삼성생명보험(주)에 예치하고 있습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

8. 보험자입자산
 
당기말 현재 공단의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

상기의 보험이외에 마포농수산물시장과 옥외주차장에서의 사고와 관련하여 지방재정공제회에 배상공제등록이 되어 있으며, 차량운반구에 대하여 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.
 
 
9. 진행중인 소송사건
 
당기말 현재 공단의 동문축산관련 매출채권계상액 155,711천원과 미수금계상액 18,078원은 2007년 2월 2심(서울고등법원)에서 최소(청구기각)판결되어 공단은 이사회 의결을 거쳐 감사일 현재 대법원 상고를 진행중에 있으며 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.

Ⅲ. 회계감사기본요구사항에 대한 의견 및 설명

              회계감사기본요구사항에 대한 의견 및 설명

서울특별시 마포구시설관리공단
 
이 회계감사 기본요구사항에 대한 의견 및 설명은 행정자치부 지방공기업 결산지침 중 시설관리공단에 적용 가능한 항목을 선별하여 작성하였습니다.
 
 
1. 회계관리
 
(1) 마포구시설관리공단(이하"공단"이라 함)은 지방공기업법과 지방공기업결산지침 및 공단회계규정에서 정하는 바에 따라 회계처리 및 결산을 수행하고 있습니다.
 
(2) 공단은 지출예산통제원장과 자금거래를 기장하는 현금출납부를 비치하고 있고, 미수금과 고정자산도 대장을 비치 기록하며, 자금거래관리와 기업회계에 필요한 장표도 적정하게 비치하고 있습니다. 또한, 보유하고 있는 모든 은행구좌는 전액 재무제표에 계상되어 있습니다.

(3) 공단은 2002년 8월에 화이트정보통신(주)와 전산통합시스템 구축을 위한 계약을 체결하여 2003년에 그 개발을 완료하였습니다.
 
 
2. 예산관리
 
(1) 세입예산은 자금배정, 세출예산은 채무확정에 의하여 집행되고, 기장되고 있습니다.
 
(2) 미수수익을 제외하고는 수익과 비용을 현금주의에 따라 회계처리하고 있으며, 예산결산은 매월 실시하고 있으나, 기업회계기준에 따른 결산은 매월 실시하지는 못하고 있습니다.

(3) 예산전용과 예비비의 사용은 적법하게 집행되고 있습니다.
 
(4) 당기 중 예산의 이월액은 없습니다.
 
(5) 예산액과 집행액과의 차이를 분석하고 있으나, 좀더 구체적으로 분석하여 예산집행에 개선이 되도록 하여야 합니다.
 
가. 과거 감가상각비의 미계상으로 인하여 유형자산처분손실이 발생하였습니다.
나. 임차보증금, 퇴직예치금은 예산에 의해 집행되고 있습니다.
다. 예산편성시 예정대차대조표와 예정손익계산서는 작성되고 있습니다.
라. 지방공기업법 제36조 규정에 의한 매월 결산을 실행하고 있으며, 그 결과를 지방자치단체장에게 보고하고 있습니다.
 
 
3. 자금 및 미수금 관리
 
(1) 공단은 유휴자금 중 상품권을 상환하기 위한 금액은 보통예금에 예치하고 있으며,자본금은 이자수익 등의 자금운용 목적으로 정기예금에 예치하여 관리하고 있습니다.
 
(2) 공단의 세입세출외 현금은 마포농수산물시장의 임대수입과 마포구청의 주차장수입 및 문화체육센터 운영수익으로 예수금으로 회계처리하고 있으며 적정하게 관리하고 있습니다.
 
(3) 공단의 미수금은 대부분 농수산물시장 및 임대사무실에서 발생하는 임대료와 관리비 미수금과 주차장에서 발생하는 주차료 미수금으로서 미수금 관리대장을 비치하여 매월의 미수금 발생 및 회수현황을 관리하고 있습니다.
 
(4) 3개월이상 체납된 농수산물시장임대 관련 미수금 중 56,949,518원은 업체에 대하여 임대보증금을 받아두고 있으며 동 미수금은 전액 보증금 한도이내 이므로 현재로선 미수금 회수에는 큰 문제가 없습니다. 그러나 소송중인 동문축산 관련 매출채권계상액 155,711,420원과 미수금계상액 18,077,680원은 2007년 2월 2심(서울고등법원)에서 취소(청구기각)판결되어 공단은 이사회의결을 거쳐 감사일 현재 대법원 상고를 진행중에 있습니다. 또한 노상주차장과 관련된 체납미수금 172,087,460원은 도주차량에 대한 주차료 체납분으로 이에 대한 회수여부는 불확실한 상황입니다. 공단은 채권확보를 위해 지속적인 노력을 하고 있으나 다수의 차주가 소액의 주차료를 체납하여 이에따른 회수에 어려움이 있습니다.
 
 
4. 재고자산관리
 
해당사항이 없습니다.
 
 
5. 고정자산관리
 
(1) 취득설비자산의 취득원가는 적정히 평가되어 계상되고 있습니다.
 
(2) 예산이 편성되지 않은 감가상각비 미인식으로 인하여 당기에 유형자산처분손실이 발생하였으며 이를 영업외손실로 처리하였습니다.
 
(3) 감가상각은 예산편성을 받지않아 계상하지 않았습니다.
 
(4) 고정자산관리대장은 자산별로 비치하여 관리하고 있습니다.
 
 
6. 채무관리
 
(1) 당기 미지급정산반환금은 적정하게 계상되었습니다.
 
(2) 전기 미지급정산반환금은 당기에 전액 상환되었습니다.
 
(3) 외상매입금 등의 부채는 전액 망라되어 있으며 채무확정액은 적정하게 계상되어 있습니다.

7. 기타회계관리
 
(1) 비정상적인 계정과목과 거래는 없습니다.
 
(2) 사업년도완료일 이후 재무제표에 중대한 영향을 미치는 회계처리를 할 사항은 없습니다.
 
(3) 회계간 부담은 명확이 구분되어 있습니다.
 
 
8. 경영개선을 요하는 사항 및 대책방안
 
(1) 발생주의 회계처리
 
공단은 현재 미수이자의 인식을 제외하고는 수익과 비용을 현금주의에 따라 회계처리하고 있습니다.
 
지방공기업회계규칙과 행정자치부의 지방공기업결산지침 및 공단의 내무회계규정에 따르면 감가상각비, 대손상각비, 퇴직급여충당금전입액 등의 현금지출이 수반되지 않는 비용을 인식하여야 하며 미수이자, 선급비용, 미지급비용 등도 발생사실에 따라 인식하여야 합니다.
 
지방공기업의 예산은 일반회계예산과는 달리 단순한 수지만을 나타내는 것이 아니라당해 사업년도의 사업운영을 위한 예상손익계산서의 역할을 하는 것으로, 이를 잘 나타내기 위해서는 비현금지출경비를 계상하여야 하며 매사업년도초 예산편성시 자금집행계획에 반드시 당해사업의 집행에 관련되는 유형자산의 감가상각비 등의 현금지출이 수반되지 않는 비용을 계상하여 당기와 같이 유형자산처분손실이 발생하거나 유형자산감가상각비 등을 장부상 계상하지 못하는 상황이 발생하지 않도록 하여야 할 것입니다.

(2) 부외자산관리
 
공단은 현재 유형자산의 취득원가를 모두 비용(수익적지출)처리하고 있습니다. 내부관리 목적상 부외자산 및 해당 부외자산장부에 대해 주기적인 유지·관리를 하여, 향후 해당 자산에 대한 처분 등이 발생시 부외자산장부를 토대로 적절한 승인권자의 승인을 얻는 등 명확한 통제가 이루어져야 할 것입니다.
 
(3) 조직구조 및 적절한 권한과 책임의 위양
 
조직구조는 경영을 계획, 조정, 통제하는 데 전체적인 틀을 제공함으로써 내부통제환경의 여건을 조성합니다. 기능별, 사업부별, 부서별 단위내에 책임을 할당하고 권한을 위양하여, 위양된 권한과 책임이 공단 전체뿐만 아니라 조직구성원 개인별로 명확이 이해되고 전달되어야 합니다.
 
(4) 업무부담 및 인사정책
 
각 업무별로 담당자의 적격성이나 업무능력 등을 감안하여 인사정책이 이루어져야 하고 관련없는 분야로의 업무변동은 업무에 대한 비효율을 초래하므로 이를 지양해야 합니다. 그리고 업무분장을 명확히 하여 오류나 부정을 막고 이사회나 내부감사의기능을 강화하여 규정된 절차를 준수하고 오류를 예방할수 있도록 최소한 다음과 같은 업무는 상호 분리되도록 하거나 내부감사에 의한 내부감사기능을 강화해야 합니다.
 
- 자산의 보관기능과 회계기능의 분장
- 거래의 승인기능과 관련자산의 보관기능의 분리
- 회계기능내의 업무분장
- 현장수행책임과 현장기록유지책임의 분리
- 적절한 승인절차
- 증빙서류 및 장부의 문서화
- 자산과 서류의 접근 및 사용통제

Ⅳ. 재무제표에 대한 부속명세서

 
본 감사인은 마포구시설관리공단의 2006년 12월 31일로 종료되는 사업연도의 재무제표에 대한 감사를 실시한 바 있습니다. 이와 관련하여 별첨 부속명세서에 대하여도회계감사기준을 준용하였습니다.
 
 
본 감사인의 의견으로는 별첨 부속명세서는 위에 언급한 재무제표와 관련하여 동 부부속명세서에 포함되어야 할 재무정보를 적정히 표시하고 있습니다.
 

별  첨

1. 현금예금명세서
2. 영업미수금명세서
3. 기타유동자산명세서
4. 가동설비자산명세서
5. 투자와기타자산명세서
6. 무형자산명세서
7. 미지급금명세서
8. 기타유동부채명세서
9. 수입금반환금명세서
10. 납입보증금명세서
11. 경영분석지표